Miljoenennota 2027: box 3 blijft in beweging
Voor mensen met spaargeld, beleggingen, een tweede woning of ander vermogen blijft box 3 de komende jaren veranderen. Het kabinet werkt verder aan een nieuw stelsel waarin het werkelijk behaalde rendement centraal staat. De beoogde invoeringsdatum blijft 1 januari 2028.
Nieuw stelsel vanaf 2028
De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel voor de Wet werkelijk rendement box 3 inmiddels aangenomen. De Eerste Kamer moet het voorstel nog behandelen. Het nieuwe stelsel is daarmee nog niet definitief. Het kabinet wil vanaf 2028 belasting heffen over de werkelijke inkomsten uit vermogen, zoals rente, dividend, huur en pacht. Ook waardeveranderingen gaan een rol spelen. Voor onroerend goed, zoals een tweede of verhuurde woning, is een vermogenswinstbelasting voorzien. Belasting over de waardestijging wordt daarbij in beginsel geheven wanneer de winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop.
Groene beleggingen
Voor groene beleggingen verandert er in 2027 al iets concreets. De speciale vrijstelling in box 3 wordt sterk verlaagd. In 2026 bedraagt de vrijstelling € 26.715 per persoon. In 2027 resteert daarvan € 200 per persoon en € 400 voor fiscale partners. De vrijstelling en bijbehorende heffingskorting verdwijnen vervolgens per 1 januari 2028 volledig.
Box 3 in 2027
In 2027 geldt nog het huidige overbruggingsstelsel. Het belastingtarief in box 3 blijft 36%. Het heffingsvrije vermogen stijgt volgens de huidige cijfers van € 59.357 in 2026 naar € 60.098 in 2027. Daarnaast kunnen belastingplichtigen onder voorwaarden gebruikmaken van de tegenbewijsregeling wanneer hun werkelijke rendement lager is dan het rendement waarmee voor box 3 wordt gerekend. Hoe het nieuwe stelsel vanaf 2028 er uiteindelijk precies uitziet, staat nog niet volledig vast. Daarvoor moet onder andere de behandeling van het wetsvoorstel in de Eerste Kamer worden afgerond.